부동산 상속세 계산법 총정리: 2025년 기준 절세 전략까지!
부동산 상속은 자산 이전의 중요한 과정이지만, 그에 따른 세금 부담도 만만치 않습니다.
2025년 기준으로 부동산 상속세는 어떻게 계산되며, 어떤 절세 전략을 세워야 할까요?
이번 포스팅에서는 상속세 계산 공식부터 절세 포인트까지 알기 쉽게 정리해 드리겠습니다.
📌 목차
상속세란 무엇인가?
상속세는 고인의 사망으로 인해 그 재산을 상속받는 경우, 상속인이 납부해야 하는 세금을 말합니다.
상속 대상에는 부동산, 금융자산, 주식, 자동차 등 다양한 자산이 포함됩니다.
부동산의 경우 금액이 크기 때문에 상속세 비중이 특히 큽니다.
2025년 부동산 상속세 계산 공식
상속세는 다음과 같은 순서로 계산됩니다.
1단계: 총 상속재산가액 산정
부동산, 금융자산 등 피상속인의 전 재산을 평가하여 합산합니다.
2단계: 공제 적용
기초공제(5억 원) 및 배우자, 미성년자, 장애인, 금융재산상속공제 등을 차감합니다.
3단계: 과세표준 산정
총 상속가액 - 공제금액 = 과세표준
4단계: 세율 적용
누진세율(10% ~ 50%)을 적용합니다.
※ 2025년 기준 누진세율:
- 1억 이하: 10%
- 1억 ~ 5억: 20%
- 5억 ~ 10억: 30%
- 10억 ~ 30억: 40%
- 30억 초과: 50%
주요 공제 항목 정리
기초공제: 5억 원까지 공제 가능
배우자 공제: 배우자가 상속받을 경우 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 공제 가능
금융재산 공제: 금융자산의 20% 한도로 최대 2억 원 공제
기타 공제: 미성년자, 장애인, 동거주택 상속 공제 등 다양한 항목 존재
상속세 절세 전략 5가지
상속세 부담을 줄이기 위한 전략은 사전 준비가 핵심입니다.
1. 생전 증여 활용: 일정 기간 나누어 증여하면 공제 한도 내 절세 가능
2. 부동산 감정평가 적극 활용: 시가보다 낮게 평가되는 경우 세금 절감 가능
3. 배우자 상속 극대화: 공제 범위가 넓은 배우자에게 집중 상속
4. 금융재산 비중 조절: 금융재산 공제를 최대한 활용
5. 상속세 분납 및 물납 제도 활용: 현금이 부족한 경우 유용
실제 상속세 계산 예시
부동산(아파트) 15억 원, 예금 2억 원, 총 상속자산 17억 원 기준
배우자와 자녀 2인 상속 가정 시 공제액:
- 기초공제: 5억
- 배우자 공제: 5억
- 금융재산 공제: 2억 × 20% = 0.4억
- 총 공제: 10.4억
과세표준 = 17억 - 10.4억 = 6.6억
적용세율: 30%
상속세 = 6.6억 × 30% = 1.98억 (누진공제 감안 시 약 1.7억)
마무리 및 전문가 상담 링크
부동산 상속세는 사전 준비 여부에 따라 수천만 원에서 수억 원까지 차이가 날 수 있습니다.
지금이라도 전문가와 상담하고 본인의 상황에 맞는 전략을 세워보시길 권장드립니다.
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