전문직 1인 법인의 배당소득세 절세 설계법 (2025년 기준)
고소득 전문직이라면 누구나 한 번쯤 고민합니다.
“내가 번 돈, 세금으로 얼마나 나가고 있는 거지?”
특히 1인 법인을 설립해 활동 중인 의사, 변호사, 회계사, 컨설턴트 분들이라면 ‘배당소득세’를 피하기 어려운 구조에 직면합니다.
하지만 2025년 기준 세법과 구조를 이해하고 나면, 충분히 ‘합법적 절세’가 가능하다는 점, 오늘 그 핵심만 콕 짚어 알려드립니다.
📌 목차
- 1. 왜 1인 법인은 배당소득세를 피하기 어려운가?
- 2. 2025년 기준 절세 가능한 배당 구조 설계
- 3. 급여 vs 배당: 최적 조합 찾기
- 4. 특수관계인, 가족신탁을 활용한 고급 전략
- 5. 실전 툴킷: 절세 시뮬레이션 & 전문가 추천
1. 왜 1인 법인은 배당소득세를 피하기 어려운가?
1인 법인은 법인 자체로 소득을 벌어들이고, 이를 대표이사 개인에게 분배할 때 급여 혹은 배당의 형식을 택합니다.
급여는 종합소득세, 배당은 배당소득세가 붙죠.
문제는 1인 법인이라는 구조상 “배당=자기 돈을 다시 받는 것”이지만, 세법상 완전 별개로 취급된다는 점입니다.
게다가 2025년 기준 배당소득세율은 종합과세로 흘러 들어가면 누진세가 붙어 최고 49.5%까지 치솟을 수 있습니다.
2. 2025년 기준 절세 가능한 배당 구조 설계
여기서 핵심은 ‘구조 설계’입니다.
대표적으로 아래 3가지 방식이 많이 사용됩니다:
- ① 유보금 적립 후 분할 배당 – 매년 소득 전액을 배당하지 않고, 일정 비율만 정기적 배당
- ② 보통주 + 우선주 이원화 – 특수관계인에 우선주를 배정해 배당 소득을 분산
- ③ 배당 대신 업무추가급여/성과급 처리 – 배당보다 낮은 실효세율로 급여 전환
예: 연 3억 순익 법인의 경우, 전액 배당하면 약 1.2억 세금. 반면 절반을 급여화하면 실효세 30% 수준으로 절세 가능.
3. 급여 vs 배당: 최적 조합 찾기
절세의 핵심은 급여와 배당의 ‘비율 조정’입니다.
배당은 종합소득세 누진세 구간에 영향을 받고, 급여는 국민연금·건보료 등 4대 보험에 영향 받습니다.
따라서, 아래처럼 ‘시뮬레이션’ 기반으로 설계해야 합니다.
- ① 소득금액 기준 최적 구간: 급여 1.2억 + 배당 8천만원
- ② 4대 보험 회피: 급여 7천만원 이하 + 우선주 배당
4. 특수관계인, 가족신탁을 활용한 고급 전략
2025년 기준으로 고액자산가들이 선호하는 전략은 ‘배당 분산’입니다.
예를 들어, 배우자에게 우선주를 발행하고 이익배당 시 가족 전체로 소득을 분산시킬 수 있습니다.
또는 가족신탁을 설정해 자녀에게 일정 이익을 귀속시켜, 종합소득 기준을 낮추는 효과도 있습니다.
단, 이는 ‘사후 관리 리스크’를 피하기 위해 반드시 세무사와 상의해야 합니다.
5. 실전 툴킷: 절세 시뮬레이션 & 전문가 추천
실제 시뮬레이션 계산기는 다음 사이트들에서 무료로 제공됩니다:
절세는 ‘제도와 제도의 사이’를 이해하는 데서 시작됩니다.
합법적이고 효율적인 구조를 설계하는 데에는 타이밍과 전략이 관건입니다.
1인 법인으로 활동 중이라면 지금이 바로 구조를 리디자인할 시점입니다.
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